一 背景概述

改革开放30多年来，我国经济一直处于高速增长阶段，国内生产总值年均增长率在9%以上。截至2008年，我国国内生产总值已达到300670亿元，外汇储备量为1.95万亿美元，粮食总产量达到10570亿斤，城镇居民人均可支配收入为15781元，进出口总额达25616亿美元，全社会固定资产投资达172291亿元。

我国是世界上的能源资源生产和消费大国，富煤、贫油、少气是其能源结构特点。我国的一次能源生产位于美国和俄罗斯之后，居世界第三位，而消费量仅次于美国，居世界第二位。

我国是世界上为数不多的以煤为主要能源的国家，煤炭在我国一次能源生产和消费构成中占70%左右；石油可采资源量150亿吨，探明可采储量65亿吨，居世界第12位；天然气预测资源量38万亿立方米，可采资源量14万亿立方米，总量居世界第17位。另外，我国还有比较丰富的水能资源、风能、太阳能、铀矿等能源资源，地热能和海洋能资源也相当丰富。能源工业对我国未来经济发展的影响度将越来越高（见表6-1）。

表6-1 能源对我国经济的影响

在经济取得骄人成绩的同时，我们还要看到，这些成绩的取得是建立在能源消耗较高、环境污染较重的基础之上的。我国每创造1美元国民生产总值，消耗的煤、电等能源是美国的4.3倍，德国和法国的7.7倍，日本的11.5倍。2008年，我国能源消费达28.5亿吨标准煤，居世界第一位。同时，我国也是污染排放大国，2008年全国废水排放总量571.7亿吨，二氧化硫2321.2万吨，烟尘排放量901.6万吨，工业固体废物19.0亿吨。发展是硬道理，要想解决在保持宏观经济的稳定增长的过程中所面临的人口、资源、环境压力，就必须走能源可持续发展的道路，以能源的可持续发展有效支持经济社会的可持续发展。

1987年，世界环境与发展委员会在其学术报告《我们共同的未来》中正式提出了人类要实现“可持续发展”这一目标，并强调：经济的发展，要“在不牺牲未来几代人需要的情况下，满足我们这代人的需要”，即实现可持续发展。1992年，联合国环境与发展大会通过了《21世纪议程》，表明了可持续发展作为一个全球性的发展目标，各国已就此达成共识。我国于1994年宣布了《中国21世纪议程》，实施可持续发展战略正式成为我国的重要国策之一。2004年3月10日，胡锦涛同志在中央人口资源环境工作座谈会上强调，要坚持用科学发展观指导人口资源环境工作，建立资源节约型国民经济体系和资源节约型社会。2006年，《中共中央国民经济与社会发展“十一五”规划》中亦明确提出，“我国土地、淡水、能源、矿产资源和环境状况对经济发展已构成严重制约。要把节约资源作为基本国策，发展循环经济，保护生态环境，加快建设资源节约型、环境友好型社会，促进经济发展与人口、资源、环境相协调。”2009年12月5日召开的中央经济工作会议指出，要推进节能减排，抑制过剩产能，强化节能减排目标责任制，加强节能减排重点工程建设，坚决管住产能过剩行业新上项目，开展低碳经济试点，努力控制温室气体排放，加强生态保护和环境治理，加快建设资源节约型、环境友好型社会。

二 我国的能源财税政策

（一）财税政策的产生

依靠市场机制自身的调节来保持经济的正常运转是不可持续的，现实中的市场机制是缺乏效率的（即“市场失灵”），一般来说，市场失灵主要体现在以下四个领域：资源配置领域、经济稳定领域、收入分配领域、经济发展领域。能源行业也存在诸多“市场失灵”，主要表现在资源配置领域和经济发展领域。

1.资源配置领域的市场失灵

（1）公共产品。由于公共产品的消费不具有排他性、竞争性，人们可以不支付任何费用就享受，存在“搭便车”的现象。能源，作为一种国家战略性准公共产品，与教育、卫生、交通等公共品一样，私人不愿意也不可能提供，必须交给政府或国有企业来掌控。

（2）外部性。能源产品的开采、加工和使用都具有外部性，例如能源的使用会给环境带来负外部性；节能产品、清洁能源的使用对环境则具有正外部性。在没有政府和社会约束的条件下，私人企业没有动力和压力将外部性内部化，只有依靠政府采取一系列经济手段。

（3）垄断。由于能源产业投资巨大，而且有较大的资产专用性，因此不能满足完全竞争市场的条件。电力等行业还是传统的自然垄断行业，相对来说，煤炭行业的垄断性弱一