一 服务外包：概念界定、研究综述与发展趋势

（一）服务外包的兴起与研究综述

美国企业将保安服务中心放在印度的班加罗尔，日本的企业将呼叫中心放在中国的大连，柯达把彩色扩印设备的维修服务转移给IBM与铁道部组建的“蓝色”快车，服务外包几乎成为随处可见的行为。Thomas L.Friedman在《世界是平的》（The World is Flat）一书关于“碾平世界的十大动力”部分，认为上传、外包、供应链管理、内包等都与服务外包相关。服务外包是外包的一种类型，通常指依据双方议定的标准、成本和条件的合约，把原先由内部人员提供的服务转移给外部组织承担。^[1]服务外包是一项社会技术业务创新，它为企业提供了获得竞争优势的丰富源泉。

1.服务外包的动因

Williamson Oliver E.（1975）认为，专用性强且不确定性高的活动应该在企业内部自行经营，反之则应外包出去，由外部供应商来提供。Willcocks，Leslie P.，Lacity，M. and Hirschheim，R.（1994）指出，服务外包的原因包括财务原因（成本降低、增加成本控制等）、业务原因（回归核心竞争力等）、技术原因（获得技术人才等）、政治原因（证明效率、证明新资源的正当性等）。Diromualdo，A. and Gurbaxani V.（1998）认为，服务外包的意图主要是：降低成本和提高IT资源的效率、提高IT对企业绩效的贡献、利用市场上与技术相关的资产来开发和销售以新技术为基础的货物或服务。

关于服务外包离岸的动因，Rick L. Click &Thomas N. Duening（2005）认为，驱动服务外包的主要因素包括受教育程度、宽带网络、强大的数据存储、在线分析软件、网络安全、业务专业化等。James R. Markusen（2005）建立了白领服务离岸外包模型，该模型包括知识型资产（K）、熟练劳动（S）和非熟练劳动（U）三种要素。通过分析发现，如果接包方的商务环境好且技术外溢低，则发包方会选择外包，如果接包方的商务环境差且技术外溢程度高，则会选择直接投资。

2.影响离岸外包的因素

对于发包方来讲，决定离岸外包地域选择的主要因素包括劳动力成本、贸易成本、法律构架、税收和投资体制、电信等基础设施质量、计算机技术和语言交流技能等（World Trade Report 2005）。不同因素重要性不同，虽然巨大的工资差异是推动国际外包的主要力量，但是语言文化、教育水平、基础设施状况以及职位要求的层次也是非常重要的因素，如印度、中国等国家具有高素质、低成本的人才，因而大量的服务外包转移到这些国家；^[2]但并不是所有的低工资国家都可成为承接国，缺少辅助机构、法律不完善、基础设施落后和工人技能低下等因素均会削弱甚至抵消低工资产生的低成本优势；反之，在拥有良好的设施、对外包方需求适应能力强的合作伙伴以及对外包给予有效法律保护的情况下，高工资国家仍可能吸引外包。^[3]

3.关于中国承接服务外包的综述

江小涓等（2008）指出，承接服务外包的一个重要意义就是技术外溢效应，主要包括人力资本流动效应、示范和学习效应、竞争效应、规模经济效应和关联产业带动效应。赵楠（2007）指出，服务外包以互联网作为运行平台，受时间和空间制约较小，因而能够有效避免外商投资对区位因素的依赖，为地处内陆的地区利用外资创造了前所未有的机遇，这为中西部地区利用外资创造了条件，有利于我国区域经济的协调发展。李仲周（2006）分析了我国承接服务外包的比较优劣势，提出政府在承接服务外包中的定位：加速改革步伐，建立能够为所有基础电信运营商和增值服务供应商提供平等舞台的竞争市场结构；解决紧迫的人才短缺问题；进一步放开IT和电信服务领域的外商直接投资；将在华跨国企业作为目标客户；进一步加强与服务业相关的知识产权保护；打造政府-产业战略规划合作；继续改进软件科技园区，吸引外国直接投资；建立一个有效的网络安全体系。霍景东（2009）分析了服务外包的财税政策，认为我国首先要建立适应服务经济要求的财税政策体系，在这个框架体系下适度对离岸服务外包给予优惠，主要措施包括实行优惠所得税税率、零流转税、低土地价格等。

（二）服务外包发展现状与趋势

1.从宏观上看，服务外包的规模不断扩大

服务外包主要包括信息技术外包（ITO）与业务流程外包（BPO），从全球市场份额的占有率来看，业务流程外包占近60%以上。

2008年全球业务流程外包市场总额为5084亿美元，预计