一 近几年北京市国税系统收入的总量分析

图1 北京国税局1994～2003年各项收入情况图示

2003年，北京市国税系统组织各项收入突破千亿元大关，达1075亿元。1994～2003年，北京国税系统共组织各项收入5463亿元，由税务部门直接征收的税收收入为4663亿元。其中，各项收入从1994年的277亿元增加到2003年的1075亿元，增长了2.9倍；税收收入从1994年的218亿元到2003年的894亿元，增长了3.1倍，年均以17%的速度高速增长，超过了同期国民生产总值的增长速度，为国家和首都的改革发展积累了大量的资金。下面我们对北京市国税近几年收入总量进行一些简单分析。

1.北京国税系统各项收入与全国税收收入的增长情况

由图1可见，相对于全国税收收入而言，北京市国税收入经历了一个由慢到快的增长过程，从1998年后远远高于全国税收收入的平均增长速度，为全国积极财政政策的实施做出了贡献。

2.北京市与全国税收和部分省市国税税收的税负和弹性系数的对比情况

从表1和图2中可看出，北京市税收负担是样本中最高的，高于全国水平1倍以上，税收弹性稳定增长。北京市税负较高的主要原因是所得税征管范围的调整，若干特大型中央企业集中在北京纳税。但即使排除这一因素，北京的宏观税负仍然较高。上海和深圳的税负较高，主要是证券交易印花税等不可比因素。

表1 北京市与部分省市税负及弹性系数情况

图2 北京国税局1994～2003年各项收入情况图示

由表1、图2可见，北京市国税税收贡献度和负担较高，除了经济、管理体制等原因外，一定程度上也反映出北京市国税税收政策执行较为严格、规范，征管水平较高。在调查问卷中，纳税人普遍反映，北京国税系统在执行国家税务总局政策方面比较准确，把握政策尺度比较一致，政策稳定，征收管理较为规范，严谨有序，整体素质较高。规范严格的征收和政策管理，不仅为地方政府提供了充足的财力，为改善基础投资环境提供了保障，也为纳税人创造了一个公平的竞争环境。

二 2004年收入完成情况与2005年预测

2004年1～9月，北京市国税系统共计组织各项收入998亿元，比上年同期增加155亿元，增长18.4%。其中，由国税部门直接征收并列入计划的税收收入预计完成848亿元，同比增加138亿元，增长19.4%。

税收收入的主要特点表现为：一是税收收入增长与本市经济发展同步。来自生产、流通环节的增值税入库1～9月预计入库246.3亿元，增长11.3%；扣除政策性因素影响，同比增长19%，与首都1～8月份工业增加值增长21.4%和社会消费品零售额增长17.4%基本相适应。二是税收收入超时间进度13.8个百分点。上半年，税收收入快速增长，完成总局下达年度计划的88.8%。税收增收主要来自内、外资企业所得税和国内增值税，这三大税种共增收116.8亿元，占总增量的84.6%。三是各税全面增长且增幅均在两位数以上。其中，增值税增长平稳，增幅为11.3%；消费税各行业全面增长，增幅为46.4%，居各税之首；企业所得税由于大型企业利润增长预缴和汇算增加，增长19.9%；外商投资企业和外国企业所得税由于外国投资公司进入获利期和企业效益提高等影响快速增长，增幅为47.1%；营业税由于铁道运营收入2003年同期基数较低和部分金融保险企业营业收入增加等增长较快，增长18.6%；储蓄存款利息个人所得税增长14.9%。四是各地区收入进度不够均衡。

2004年，北京市国税系统预计组织收入1070亿元，2005年预计将超过1100亿元。

三 近期税改政策对北京市财政收入的影响

2004年伊始，为适应我国高速发展的经济，圆满走过加入WTO后的过渡期，充分发挥税收宏观调控作用，我国税制又进入了新的改革时期。近期，国家税务总局即将出台和已经出台一系列税改革政策，主要包括以下几个方面：改革出口退税机制，应对突发事件，保持经济稳定的税收政策；再就业、支持企业改革的税收优惠政策；促进区域经济发展的税收优惠政策；重点行业的税收政策；科技、教育、体育方面的税收政策；金融机构和资产公司的税收政策；改革企业所得税，改革个人所得税，适时开征遗产税，取消农业税，改革燃油税，对不动产开征统一规范的物业税，等等。

这些税收改革的实施，将使税收政策更加规范化，向国际惯例靠拢，有力地支持各项经济的发展。我们仅以近期税改的几项政策或趋势来探讨对北京市预计财政收入的影响状况。

1.改革出口退税机制

旧的出口退税