加拿大作为福利国家的代表，其社会保障与社会福利体系，尤其是养老保险体系，经历了近百年的发展已经非常完善，可以为中国养老保险体系的改革提供借鉴。

一 加拿大的养老状况

与许多西方发达国家一样，加拿大是一个严重老龄化的社会。^[1]从加拿大人口统计数据来看，1951年，65岁及以上人口在总人口中所占的比例达到7.8%；2010年，这个比例为14.1%；预计到2050年，这个比例会上升到21.9%（见图1）。从抚养比（65岁及以上人口/20～64岁劳动力阶段人口的比例）来看，1971年加拿大的抚养比为15.2%，2011年这个值为20.5%，预计到2051年，加拿大的抚养比将上升为48%。

受欧洲尤其是英国福利国家体制建立的影响，加拿大联邦政府从20世纪50年代开始建立和完善其社会保障体系。在养老收入保障领域，截至1967年，加拿大联邦政府先后通过了“老年保障法”“老年补助法”“加拿大/魁北克养老金计划”以及“确保收入补贴”；另外，联邦政府与各省政府合作，在20世纪60年代和70年代先后建立了针对老年人的医疗保障和住房保障项目。这些保障项目的确立使加拿大很大程度上解决了老年贫困问题，并且为老年人养老提供了较为充足的现金、实物和服务支持。

图1 65岁以上老人占总人口比例（历史与预测）

二 加拿大老年人的收入保障体系

加拿大的养老保障体系在20世纪70年代基本确立，虽然经过了20世纪80年代的经济萧条和20世纪90年代的新自由主义扩张，加拿大的养老保障尤其是收入保障体系，依然保留了福利国家时期的框架。作为一项完善的制度设计，加拿大的养老金体系具备了覆盖面广、支付水平充足、由联邦政府和地方政府分权管理、运营和监管有效的特点。

（一）养老金的结构

按照Esping-Andersen三个资本主义世界的划分，加拿大属于自由主义福利国家体制，然而，相对于其他同类型的国家，比如美国和澳大利亚，加拿大在养老金方面却更全面和慷慨。从养老金结构来看，加拿大的养老金由三个支柱组成：第一支柱是老年保障金（Old Age Security pension，OAS）、收入保障补贴（Guaranteed Income Supplement，GIS）及其他补贴；第二支柱是加拿大/魁北克养老金计划（Canada/Quebec Pension Plan，CPP/QPP）；第三支柱包括各种与就业相关的私营养老金计划和由政府支持并监管的个人储蓄养老计划。

1.第一支柱

老年保障金（OAS）。加拿大老年保障金的分配具有普遍性，基于社会人口属性，覆盖对象是所有在18岁之后在加拿大居住至少10年，年龄达到65岁的加拿大公民和合法居民（如移民）。由于国民流动性的增加，加拿大政府与50多个国家签订了社会保障协议，可以放宽养老金的领取条件。符合条件的老人需要在65岁生日之后提交申请。OAS的支付水平根据申请人在加拿大居住的时间有不同：满18岁后在加拿大居住40年及以上可以领取全额老年保障金；居住10年以上，不满40年领取部分保障金，比例按照每居住1年获得全额信用额度的2.5%计算。另外，如果申请人的需纳税收入（包括老年保障金）超过一定数值，申请人需要退还部分或全部老年保障金。老年保障金的支付金额随物价指数（CPI）每年做4次调整。根据加拿大人力资源和技术发展部（Human Resources and Skills Development Canada，HRSDC）2013年公布的最新数据，符合条件的加拿大老人在2013年4月到6月可以领取的全额老年保障金为每月546.07美元，平均领取金额为515.48美元，年纳税收入超过70954美元的需要退还部分保障金。^[2]

收入保障补贴（GIS）。在第一支柱的养老金中，GIS是OAS的重要补充，覆盖对象是领取OAS但收入偏低的老人。在加拿大，有近1/3的老人同时领取OAS和GIS。与OAS不同，GIS基于家计收入调查进行分配。对于个人或家庭总收入（包括OAS，CPP，及其他收入）低于一定额度的老人可以在65岁生日之后申请GIS。GIS的支付水平依据申请人的个人和家庭收入分为不同水平，支付金额随CPI每年调整4次。根据HRSDC（2013）公布的最新数据，单身、鳏寡或离异老年人年收入低于16560美元或家庭年收入（加配偶或同居伴侣收入）低于21888美元，可以申请GIS，领取的最高金额为每月740.44美元，平均领取金额为501.34美元。GIS属于免税收入，但领取人每年都需申报个人收入，据此判断领取资格。^[3]

其他补贴（Allowances）。OAS和GIS领取的资格是65岁以上的老人，对于领取OAS和GIS的老人，其配偶在60～64岁可以申请领取其他补贴，包括一般补贴