一 2004年深圳税收的总体情况

2004年，全球经济增长虽然面临油价持续走高、美元不断下跌等因素的负面冲击，但增长速度明显提升，主要经济体经济基本面趋好，为中国乃至深圳的出口增长和利用外资创造了一个良好的外部环境。2004年，深圳市整体经济在一个高速增长的平台上保持了稳定的增长。深圳市国、地税两局各级机关和深圳海关等征收单位一起，通过严格执法等措施，使深圳市的税收水平达到了一个新的高度。2004年深圳市总体税收收入达到979.51亿元，其中：国家税务局组织税收648.17亿元，地方税务局组织税收331.33亿元。税收规模在全国大中城市比较中排名第4位，仅次于北京、上海、广州。税收收入（扣除海关代征进口税收及证券交易印花税，以下口径，相同）为615.13亿元，占总体税收收入比重62.80%，比上年增长18.69%，基本保持了税收经济的协调发展。2004年税收主要凸显六大特点。

（一）深圳市的宏观税负已经接近最佳水平

2004年，深圳税收收入的宏观税负率为17.97%，比1995年的12.34%增加5.63个百分点。税收收入的宏观税负明显可划分为三个阶段：1995～1996年为低税负阶段，这阶段宏观税负约为12%左右；1997～2000年为中税负阶段，这阶段税负为15%左右；2001～2004年为宏观税负成长阶段，这阶段税负由15%左右逐渐上升到17%以上。可以看出，深圳税收在GDP中的比重不仅呈阶段性上升趋势，并且除1999年略为下降外，基本是逐年上升的。从近两年的数据看，逐渐显示出有可能稳定在17%～20%之间的趋势。可以从估算深圳市的拉弗曲线初步得出这样的结论，深圳市的宏观税负已经接近最佳水平。

（二）中央、地方两级收入协调发展，对中央和地方财政贡献显著增强

2004年，深圳市直接上划中央级收入679.4亿元，增长18.3%，占总体税收收入的69.4%；直接组织地方级收入300.11亿元，增长18.9%，占总体税收收入的30.6%（见图1）。

图1 1994～2004年中央地方税收比重趋势

（三）增值税、营业税占税收六成，个人所得税分别超过内资企业所得税和外资企业所得税，成为第四大税种

2004年，全市增值税（国内、进口）542.64亿元，增长16.9%，约总体税收的55.4%；全市营业税总量达到140.1亿元，增长17.73%，约占总体税收的14.3%；个人所得税规模分别超企业所得税（内外资），成为全市第四大税种。2004年，全市个人所得税81.75亿元，增幅为21.2%，首次超过内资企业所得税（62.9亿元）、外资企业所得税（49.5亿元）（见图2）。说明在经济增长和居民收入稳步提高的前提下，加强对高收入行业和个人的所得税征管，强化代扣代缴，对税源实行多层面、多渠道的全方位监控取得实效。

图2 2004年税种构成图

（四）税收主要集中在服务业、商业、电子通信业、金融保险业、建筑业、交通等行业

2004年第二产业税收298亿元，占48.4%，第三产业税收317.1亿元，占51.6%。商业、饮食服务业税收增长继续平稳增长。2004年商业税收为75.93亿元，比上年增长19.86%，占税收收入的12.34%。饮食服务业税收78.54亿元，环比增长率为18.55%，年均增长23.81%。2004年，交通运输、仓储、邮电等产业税收收入为23.68亿元，比2003年有较大幅度增长，但仍低于2002年。金融业税收在2002年出现负增长后，2004年出现缓慢增长。结合证券交易印花税的变化情况，可以看出，金融业税收在全市税收中所占的比重已从逐渐下降趋势转为增长。

同时，随着深圳市工业增速加快，工业税收比重也相应上升。2004年工业税收占正常税收比重42.79%。1995～2004年，深圳工业税收快速增长，分别达到21.73亿、30.24亿、41.25亿、58.4亿、53.36亿、82.86亿、128.32亿、183.37亿、219.22亿和263.23亿元，年均增长35.14%，增长速度居各行业之首，它在税收收入中的比重呈上升趋势，对全市税收的贡献已占绝对优势。在工业税收中，又以电子信息产业税收增长潜力最大。

（五）税收收入福田区所占比重最大，宝安区增速最快

从分辖区情况来看，福田区税收收入所占比重最大为26.8%，盐田区所占比重最小为2.2%（见图3）。增速最快的是宝安区达28%，其次是盐田区和龙岗区，分别为增长19.8%和17.7%。

图3 2003～2004年各区税收收入构成图书馆

（六）出口退税新机制运行平稳，政策效应明显

把出口产品在本国缴纳的流转税予以退还或免征，是促进外贸出口、增强本国产品国际竞争力的重要手段。2004年，深圳外贸出口总额已连续十二年在全国大中城市中位居第