一 2012年1～9月财政收支形势分析及全年预测

2012年1～9月，全国财政收入90588.37亿元，同比增长10.9%，完成预算的79.7%。其中，中央财政收入44809.59亿元，同比增长6.8%，完成预算的80.1%；地方本级收入45778.78亿元，同比增长15.2%，完成预算的79.4%。全国财政支出84119.31亿元，同比增长21.1%，完成预算的67.7%。其中，中央本级支出13891.69亿元，同比增长14.6%，完成预算的75.0%；地方财政支出70227.62亿元，同比增长22.4%，完成预算的66.7%。累计实现盈余6469.06亿元，同比下降46.9%。

（一）1～9月财政收入同比增速大幅回落

1～9月，全国财政收入同比增长10.9%，增速同比回落18.6个百分点。财政收入增速大幅回落，主要受税收收入增幅回落的影响。1～9月，税收收入同比增长8.6%，增速同比回落18.5个百分点。税收收入对财政收入的贡献率为68.5%，同比减少13.8个百分点。2012年以来，工业增加值、固定资产投资、社会商品零售总额、一般贸易进口增幅与物价水平均出现较为明显的回落，带动增值税、营业税、进口环节税收、企业所得税及其他以现价计算的流转税等税收收入增幅相应回落。除此之外，2012年国家继续实施调节收入分配、支持小微企业发展、调整产业结构、扩大进口以及稳定物价等方面的结构性减税政策，导致个人所得税、企业所得税、增值税、营业税、关税等税收收入相应减少。1～9月财政收入增长有以下几个特点。

（1）三大流转税增幅出现回落，对财政收入增长的贡献率有所上升。1～9月，国内增值税、国内消费税和营业税共完成37004.28亿元，同比增长8.6%，增速同比回落11.5个百分点，对财政收入增长的贡献率为32.7%，同比上升2个百分点。其中，受规模以上工业增加值、社会商品零售额增速明显回落和PPI涨幅由正转负的影响，国内增值税完成19259.52亿元，同比增长5.8%，增速同比回落12.9个百分点；受卷烟、酒和成品油等产品产量增速回落的影响，卷烟、酒和成品油等产品消费税增速出现回落，国内消费税完成6121.66亿元，增长10.8%，增速同比回落6.9个百分点；受商品房销售额下降、建筑业投资额增速回落、个体工商户营业税起征点提高、营业税改增值税试点启动等影响，营业税完成11623.1亿元，增长12.1%，增速同比回落11.9个百分点。

（2）所得税增幅大幅回落，对财政收入增长的贡献率明显下降。1～9月，所得税收入20681.35亿元，同比增长8.9%，增速同比回落26.6个百分点，对财政收入增长的贡献率为19.7%，同比下降8.2个百分点。由于房地产企业和工业企业利润增幅大幅回落，企业所得税完成16998.14亿元，增长14.7%，比上年同期回落21.1个百分点。但由于银行业、卷烟等行业所得税增长较快，汇算清缴上年企业所得税增加较多，企业所得税增幅高于财政收入的增幅。受2011年9月个人所得税工薪所得减除费用标准提高以及个体工商户经营所得税率结构调整的影响，个人所得税完成4574.05亿元，下降8.7%，同比回落42.8个百分点。

（3）进口环节税收增幅大幅回落，对财政收入增长的贡献率明显下降。1～9月，一般贸易进口增长3.6%，增速同比回落29.7个百分点，与此相对应，进口环节税收完成13257.35亿元，同比增长4.0%，增速同比回落28.8个百分点，对财政收入增长的贡献率为5.7%，同比下降11.2个百分点。其中，进口货物增值税、消费税11134.91亿元，同比增长3.7%，增速同比回落29.9个百分点；关税2122.44亿元，同比增长5.2%，增速同比回落23.7个百分点。

（4）部分地方税收收入增长加快，对财政收入的贡献有所加大。1～9月，资源税完成716.96亿元，同比增长60.3%，增速同比加快18.1个百分点。房产税完成1013.61亿元，同比增长26.9%，增速同比加快3.3个百分点；城镇土地使用税完成1159.32亿元，同比增长28.1%，增速同比加快6.4个百分点；耕地占用税完成1188.71亿元，同比增长54.8%，增速同比加快34.9个百分点。

（5）非税收入对财政收入的贡献率提高。1～9月，非税收入13178.29亿元，同比增长27.1%，增速同比回落19.3个百分点，对财政收入增长的贡献率达到31.5%，同比增加13.8个百分点。1～9月，国有资源（资产）有偿使用收入2177.12亿元，增长66.5%；国有资本经营收入1409.70亿元，增长27.2%；行政事业性收费3504.89亿元，增长21.5%；石油特别收益金收入1663.0亿元，增长38%。非税收入增长较快的主要原因一是部分地区2011年上半年预算外资金尚未纳入预算管理，基数较低；二是清缴的2011年部分