2012年，山西省歌舞剧院、山西省晋剧院、山西省话剧院、山西省京剧院、山西省曲艺团合并成立山西演艺集团。山西省歌舞剧院（以下简作“省歌”）内设交响乐团、民乐团和歌舞团，交响乐团原来属于“差额拨款”的文化事业单位，每年从财政上获得60%的固定拨款，其余部分由票务等收入补足。“转企改制”过程中交响乐团被确定为企业，其发展目标是，在若干年之后成为靠演出市场收入独立发展、“自收自支”的国有文化院团。在改革起步阶段，60%的财政拨款及其他临时性的财政项目暂时保留。为了考察其市场营销前景，我们将对其2007年以来的演出收支状况进行分析。

一 省歌交响乐团市场营销前景分析模型

考察省歌交响乐团市场化改革前景，需要做以下分析：（1）依照乐团2007年以来的年度收支情况，先估算其今后最低支出水平的增长情况；（2）分析其“预算外收入”，考量这部分收入的未来增长情况；（3）最后估算，乐团的“预算外收入”约在多少年之后可以达到其自筹收入占总收入40%的目标，又在多少年之后可以达到其最低支出水平，实现自收自支。那时它才会是一个完全意义上的企业。图1是这个目标的坐标分析模型。

图1 山西省歌舞剧院交响乐团市场营销前景分析模型

为行文方便，本文对交响乐团收入来源的概念予以工作性界定：（1）乐团的“预算内收入”是指乐团获得的、来自财政的“年度固定财政投入”与“临时性的财政专项投入”，后者是“超固定财政预算投入”；（2）乐团的“预算外收入”是指乐团的演出及其他自筹收入。

二 改制期间省歌交响乐团最低支出增长与达到最低自筹收入目标分析

（一）乐团最低支出增长率估算

根据调研数据，2007年是山西省省级文艺院团转企改制正式启动的前一年，当年山西省歌舞剧院实有在职人员294人，其中交响乐团65人左右。除去离退休经费，整个歌舞剧院年度支出1701.8万元（以下年度支出均不含离退休经费支出）。^[1]依照在职人员比例粗略估算，交响乐团年度支出约376万元，当年预算外收入实有58.4249万元。根据年度支出与收入大致相等假设，且财政投入为乐团收入60%的原则，当年交响乐团财政收入原则上约226万元，自筹收入应为150万，实际演出自筹收入有近92万元缺口，后来基本由国家舞台艺术精品《走西口》的财政专项经费补足。^[2]

2013年是山西省省级文艺院团改制完成后的第一年，本年山西省歌舞剧院在职人员320人左右，其中交响乐团80人左右，^[3]财政预算投入估算为1400万元，^[4]根据在职人员比例，交响乐团财政收入约350万元。同样根据年度支出与收入大致相等假设，且财政投入为乐团收入60%的原则，交响乐团本年支出可达583万元左右，其中财政预算外收入应为230万元左右。

根据财政固定投入目标年均增长率估算：350=226（1+x%）⁶，省歌交响乐团2007～2013年的财政固定投入目标年均增长率为7.56%，我们称之为年均支出（或说收入）最低增长率。如果考虑人员变化，人均财政固定投入目标增长率、人均年支出（收入）最低增长率为3.90%［估算公式是：350=80/65·226（1+x%）⁶］。

（二）乐团2007～2012年达到最低自筹收入目标分析

根据省歌交响乐团2007～2013年的年均支出最低增长率为7.56%（同时也是财政固定投入目标、最低自筹收入目标年均增长率），减去2010年自筹收入（因缺具体数据），2007～2012年的财政预算外总收入目标最低应为902万元，而实际演出自筹收入为994万元左右。这说明2007～2012年，省歌交响乐团的财政预算外收入实现了最低自筹收入目标。

但是，2007～2012年的自筹收入中有400万元来自国庆60周年（133.6万元）、党的生日90周年（266.7万元）政府公务活动演出^[5]。如果缺失了这种波动性收入来源，省歌交响乐团依然有收入缺口：2007年收入缺口约92万元，2008年约19万元，2009年约35万元，2011年约57万元，^[6]2012年约40万元，共计243万元。自筹收入只占最低目标收入的65.9%。

上文估算的2009年、2011年的收入缺口，并非因政府公务演出时间过多、乐团无力承担其他演出项目导致。2007年乐团演出42场、2008年34场、2009年41场、2011年73场^[7]、2012年32场，加上排练时间，乐团年均开工3～4个月，存在较严重的艺术生产开工不足的情况。

2007～2012年的财政投入基本是超过60%预算投入的，这部分超预算投入以改制期间的舞台设施、乐器等基础投入为主，还包