一 2014年山东财政运行状况

（一）1～9月财政收入预算执行情况

1～9月，全省公共财政收入完成3812.39亿元，占预算的75.6%，增长9.5%。

1.公共财政收入运行的主要特点

（1）收入增幅稳中趋缓。2014年以来，全省公共财政收入运行总体较为平稳，但进入下半年后增幅有所回落，上半年收入增长9.8%，1～7月回落到9.7%，1～9月回落到9.5%。其中，第3季度全省收入增长8.6%，分别比第1季度、第2季度回落0.9个、1.5个百分点。从税收收入看，三个季度增幅分别为13.5%、11.2%、8%，呈逐季回落态势。与经济运行密切相关的4个主体税种（增值税、营业税、企业所得税、个人所得税）三个季度增幅分别为11.3%、8.3%、6.8%，回落速度较快。从市县情况看，前三季度，有7个市收入增幅低于10%，比上半年增加了1个市；有7个县（市、区）收入负增长。

（2）收入结构好于同期。1～9月，全省税收收入完成2895.87亿元，增长11%；占公共财政收入的比重为76%，比上年同期高1.1个百分点。从各市看，市及市以下税收比重为76.6%，高于全省平均比重0.6个百分点。全省17个市中，临沂市、青岛市、威海市税收比重均在80%以上，淄博市、泰安市税收比重低于70%。从各县（市、区）看，县及县以下税收比重为78.7%，高于全省平均比重2.7个百分点。全省141个县（市、区）中，税收比重超过90%的有18个，为80%～90%的有37个，为70%～80%的有69个，在70%以下的有17个。

（3）收入增幅低于全年预算目标。1～9月，全省公共财政收入增长9.5%，低于年度预算1个百分点。全省税收比重为76%，低于年度目标2个百分点。从各市看，收入增幅低于年度预算增幅的有11个市。其中，淄博市、临沂市分别低于年度预算7.9个、7个百分点；莱芜市、菏泽市、聊城市分别低于年度预算5.9个、5.5个、5.2个百分点。税收比重比上年同期下降的有济南市、淄博市、潍坊市、济宁市、泰安市、菏泽市。与上年全年完成情况比，泰安市、莱芜市、潍坊市、淄博市前三季度税收比重，分别低9个、7.4个、5.7个、5个百分点。

2.1～9月主要税收项目完成情况

——增值税完成430.02亿元，增长26.5%。剔除营业税改征增值税增长1.8%，如再剔除免抵调增增值税，仅增长1%。其中，全省工业增值税仅增长0.9%。主要是部分重点行业增值税下降较大，如采煤、采油、钢铁冶炼、造纸、纺织、专用设备制造行业增值税分别下降15.7%、13.4%、11.9%、9.2%、7.2%、1.6%。

——营业税完成800.64亿元，增长2.4%。考虑营改增因素后增长13%，比上半年回落4.3个百分点，比上年同期低10.2个百分点。分季度看，第1、2、3季度全省营业税增幅分别为8.2%、5%、-6.8%，呈逐季加速下滑走势。受房地产市场影响，相关行业营业税降速明显，对营业税增长形成制约。1～9月，全省销售不动产业、建筑业营业税分别增长19.7%、15.1%，分别比上半年回落3.1个、9个百分点；合计拉动全省营业税9.6个百分点，拉动幅度比上半年低3.6个百分点。

——企业所得税完成368.39亿元，增长5.5%。增幅总体仍然较低。其中，采矿业、信息等服务业企业所得税分别下降29.7%、13.6%，房地产业、电力等生产和供应业企业所得税分别仅增长5.8%、0.5%。

——城市维护建设税完成166.65亿元，增长6.7%，增幅比上半年回落1个百分点，比上年同期低1.8个百分点。主要是消费税、营业税增幅均低于上年同期。全省消费税增长1.9%，比上年同期低1.8个百分点。

——土地增值税完成198.23亿元，增长33.5%，增幅比上半年回落7.4个百分点，比上年同期低9.4个百分点。从各市看，日照市、泰安市均增长1倍以上，滨州市、枣庄市分别下降3.6%、2.6%。其余13个市均增长但增幅差距较大。

——契税完成206.65亿元，增长3.2%，比上年同期低41.3个百分点。主要是2014年房地产市场降温明显，及土地、房屋交易量较上年减少所致。

（二）1～9月财政支出预算执行情况

1～9月，全省公共财政支出完成50