一 国内信用证介绍

（一）国内信用证的定义

国内信用证（Domestic Letter of Credit），是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。1997年，中国人民银行颁布了《国内信用证结算办法》，该办法是国内信用证业务的法律依据。

（二）国内信用证的业务流程

买卖双方签订购销合同，货款支付方式采用国内信用证；买方向开证行申请开立信用证；开证行（买方开户银行）受理业务，向通知行（卖方开户银行）开立国内信用证；通知行收到国内信用证后通知卖方。

卖方收到国内信用证后，按国内信用证条款规定发货；卖方发货后备齐单据，委托收款行（通常是通知行）交单；延期付款信用证，卖方可向议付行（通常是通知行）申请议付。

委托收款行或议付行将全套单据邮寄开证行，办理委托收款；开证行收到全套单据，审查相符后，向委托收款行或议付行付款或发出到期付款确认书；开证行通知付款并将单据交予买方。

开立国内信用证至少要向银行缴存相当于信用证金额20%的保证金。

（三）国内信用证的种类及主要条款

1.国内信用证的种类

国内信用证分为即期付款信用证、延期付款信用证和议付信用证。

2.国内信用证主要条款

国内信用证的主要条款包括：开证行名称和地址、开证日期、信用证编号和种类、开证申请人名称和地址、受益人名称和地址、通知行名称和地址、有效期和有效地、交单期限、信用证金额、付款方式、运输方式、发运地和目的地、最晚发运日期、对分批和转运的规定、货物描述、单据要求和种类（发票、运输单据、保险单）。

（四）国内信用证与国际信用证的区别

1.法律依据不同

国内信用证的法律依据为1997年中国人民银行颁布的《国内信用证结算办法》，国际信用证的法律依据为国际习惯法——《跟单信用证统一惯例》已经由UCP500过渡到UCP600。

2.使用范围不同

国内信用证的使用范围在中国境内买卖双方之间进行的商品交换，只适用于商品贸易。而国际信用证适用于国际间的贸易结算方式，包括商品贸易、服务贸易和技术贸易。

3.信用证种类不同

国内信用证只有不可撤销、不可转让的即期信用证、延期信用证和可议付延期信用证。而国际信用证种类繁多，根据用途、付款期限、流通方式、可否重复使用等，分为很多种。

4.运单与提单的不同

对于国际信用证，卖方主要向银行出具海运提单，该提单为物权凭证，又是提货凭证和流通凭证，银行可以控制货物。国内信用证下，卖方向银行出具运输单据，根据国内现状，主要为公路、铁路、航空邮包等运输单据，银行一般无法控制货物。

5.涉及当事人不同

在延期付款信用证下，国内信用证会增加议付行，在国际信用证下，还增加保兑行、受让人、偿付行等内容。

（五）国内信用证和银行承兑汇票的比较

1.国内信用证与银行承兑汇票有以下相似之处：

首先，从签发背景看，二者都是以真实的商品交易为基础，依据合同开出。银行将两者都纳入对客户单位的授信范围，并根据申请人的资信情况要求交纳一定的保证金。银行承担第一付款责任。

其次，从工具作用上看，二者都属于支付结算工具，都可以在商品买卖过程中为买卖双方结算增信；对于付款方（申请人）而言，都是一种短期融资工具。银行承兑汇票的付款期限为6个月，国内信用证的有效期最长不得超过6个月。二者在作用上的相似直接导致二者互补关系的产生。

2.两者的区别在于：

银行承兑汇票在开立时即承担到期付款责任，而信用证作为有条件的付款承诺，不是在开立时即承担到期付款责任的状况（卖方需要提供相关运输单据）。信用证下银行须审核单据，对合同实施约束力强，业务处理严谨，付款期限有即期、远期，办理费用相对较高。而对于汇票业务，作为无条件付款的承诺，依据合同开出，银行无需审核单据，基本不能约束合同实施，业务处理相对简单，到期付款。

从银行资产分类角度考虑，票据资产属于表内资产，占用信贷额度，纳入信贷统计，而信用证业务属于表外业务。

两者的风险点不同在于：银行承兑汇票相当于远期的支票，到期之后凭汇票即可要求银行支付票面的金额，金额确定，不附带条件。而信用证是“银行应开证申请人（买方）要求开出的有条件的付款承