一 遵义市“十二五”时期财政收入分析

（一）目标完成情况

1.预期目标

《遵义市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》明确提出：到2015年，全市财政总收入预期目标320亿元，比2010年增加178.7亿元，年均增长17.8%；一般公共预算收入预期目标138亿元，比2010年增加80.4亿元，年均增长19%。

2.完成情况

2015年，全市财政总收入432.2亿元，为预期目标的135.1%，比2010年增加290.9亿元，年均增长25.1%；一般公共预算收入177.6亿元，为预期目标的128.7%，比2010年增加122亿元，年均增长25.3%。

3.总体评价

一是财政总收入连续突破200亿、300亿、400亿元三个大关，于2013年提前并超额完成“十二五”规划预期目标。分年度看：2011年完成202.2亿元，比上年增长43.1%；2012年288.3亿元，增长42.6%；2013年356.6亿元，增长23.7%；2014年412.7亿元，增长15.7%；2015年432.2亿元，增长4.7%。“十二五”财政总收入年均增速比“十一五”快6.5个百分点，2015年绝对值超过“十二五”预期目标112.2亿元，占GDP比重由2010年的15.5%提高到2015年的20.9%，收入规模居贵州省第二位。二是一般公共预算收入突破100亿元大关，逼近200亿元大关，于2014年提前并超额完成“十二五”预期目标。分年度看：2011年完成84.6亿元，增长46.9%；2012年113亿元，增长33.5%；2013年136.8亿元，增长21%；2014年159.7亿元，增长16.7%；2015年177.6亿元，增长11.2%（见图1）。“十二五”一般公共预算收入年均增速比“十一五”快4.3个百分点，2015年绝对值超过“十二五”预期目标39.6亿元，收入规模居贵州省第二位。

图1 “十二五”时期遵义市财政收入绝对值分年度变化趋势

（二）财源结构情况

1.从三次产业看

国家2002年实施农村税费改革，遵义市涉农（第一产业）税收从此几乎为零，税收主要由第二、第三产业贡献。2010年，遵义市第二、第三产业所做税收贡献比约为55∶45，2014年已调整为40.7∶59.3（2015年相关数据未出笼，以下涉及采用2014年数据处原因相同），第二产业税收占比逐年下降、第三产业税收占比逐年提升。

2.从收入质量看

非税收入占比逐年下降，税收收入占比逐年上升。2011～2015年，全市非税收入分别为23.5亿元、28.3亿元、30.8亿元、34.2亿元、37.7亿元，占一般公共预算收入的比重分别为27.8%、25.1%、22.5%、21.4%、21.2%（见图2）。

图2 “十二五”时期遵义市非税收入占一般公共预算收入比重变化趋势

3.从税种看

增值税、消费税、营业税、企业所得税、城市维护建设税收入占主体地位。2012～2014年，全市财政总收入中，增值税占24%左右、企业所得税占21%左右、消费税占15%左右，三大税种合计约占60%；一般公共预算收入中，营业税占24%左右、增值税占12%左右、城市维护建设税占9%左右，三大税种合计约占45%。

4.从重点纳税行业看

图3 2011～2014年遵义市八大重点纳税行业税收占财政总收入比重变化趋势

2014年，卷烟制造、酒制造、电力、原材料、商业、金融保险、建筑、房地产八大重点纳税行业分别纳税36.77亿元、42.59亿元、6.11亿元、11.99亿元、141.11亿元、17.58亿元、42.58亿元、22.23亿元，共计320.98亿元，占财政总收入的77.8%（见图3）。2011～2014年，上述八大重点纳税行业纳税总额占当年财政总收入的比重分别为73.7%、80.8%、80.3%、77.8%，其支柱地位十分突出，但自2012年到达顶峰后，近两年占比已明显回落，其深层次原因主要是白酒、原材料行业发展困难，房地产和建筑行业发展已趋理性。

5.从重点纳税企业看

2014年，茅台酒厂、遵义卷烟厂、遵义烟草公司、习酒厂、贵州银行遵义分行、遵义农村信用合作联社、遵义供电局、遵义铝厂、贵阳老干妈遵义分公司、茅台集团技术开发公司等纳税十强企业分别纳税144.43亿元、38.42亿元、14.53亿元、4.29亿元、4.04亿元、2.84亿元、2.09亿元、1.84亿元、1.7亿元、1.67亿元，共计215.85亿元，占财政总收入的52.3%。2011～2014年，上述10家企业纳税总额分别为95.04亿元、149.09亿元、189.04亿元、215.85亿元，分别占当年财政总收入的47%、51.7%、53%、52.3%（见图4）。白酒、卷烟、金融、原材料、供电企业对遵义市财政收入贡献度较高，但自2013年到达顶峰后，2014年开始小幅回落。

图4 2011～2014年遵义市10家重点纳税大户缴纳税收占全市财政总收入比重变化趋势

6.从级次看

2011年和2012年，全市一般公共预算收入中，市级收入分别占18.4%、15.3%；2013年，全省统一实施省以下分税制财政管理体制改革，税收实行属地管理